Налог на проценты и доходы от акций, который будет взиматься с 2009 года и составит 25%, уже сегодня дает знать о своем приближении. Мы заметили это по количеству писем, поступивших в наш адрес, с просьбой ответить на вопросы, касающиеся введения компенсационного налога (Abgeltungssteuer). Данная тема особенно волнует пенсионеров, которые до сих пор не платили налогов на проценты от своих сбережений. Мы решили ответить на самые важные вопросы по этой проблематике:
Могут ли пенсионеры подать заявление на получение справки об освобождении от уплаты налогов (Nichtveranlagungsbescheinigung) и тем самым спасти заработанные проценты?
С 2009 года финансовое ведомство вводит для пенсионеров не облагаемую налогом сумму (Sparerpauschalfreibetrag) в размере 1602 евро для семейных и 801 евро для одиноких на получение дохода от процентов. Например: если вы получаете доход от процентов или дивиденды в размере 5000 евро, то после вычета не облагаемой налогом суммы у вас останется 3398 евро, с которых вам следует заплатить налоги. С этой суммы будет сниматься не только 25-процентный налог, но также и отчисления солидарности (Solidaritätszuschlag) и церковный налог (Kirchensteuer), что в общей сложности может составить 972,67 евро.
У пенсионеров есть еще возможность отстоять свои интересы. Если от общего дохода, то есть пенсия плюс проценты, минус расходы, связанные с трудовой деятельностью (Werbungskosten), минус необлагаемая налогом сумма (см. выше), остается сумма менее 7664 евро (размер дохода, не облагаемый налогом), то в этом случае вам беспокоится нечего. Вы в любое время можете подать заявление в финансовое ведомство на получении справки об освобождении от уплаты налогов. Это означает, что в последующие три года вам не надо оформлять налоговую декларацию. Кроме того, этот документ вам следует предъявить вашему банку, чтобы тот не снимал с вас налоги с процентов.
ИСКЛЮЧЕНИЕ
Если ваш доход состоит из побочного заработка, производственной пенсии или пенсии для чиновников, которые облагаются налогами, то получить справку, освобождающую вас от компенсационного налога, вам не удастся.
До сих пор часть доходов с капитала защищалась за счет снижения налогового бремени на обеспечение пенсии по старости (Altersentlastungsbetrag). Что будет с этой привилегией в 2009 году?
Банк будет безжалостно удерживать 25-процентный налог на компенсацию. Только заполнив налоговую декларацию, можно предъявить свои права на снижение налогового бремени. При этом 40% ваших доходов с капитала останутся нетронутыми, или максимально 1900 евро (эта сумма касается всех пенсионеров, родившихся до 01.01.1941 года, для родившихся после этой даты эта сумма сокращается на 1,6% в год). Это правило распространяется на всех вкладчиков, достигших 64-летнего возраста к 1-му января отчетного года.
ВЫБОР ПРАВИЛЬНОГО ВАРИАНТА
В этом случае финансовое ведомство автоматически проводит расчеты. Вопрос состоит в следующем: как выгоднее пенсионеру? С удержанным банком компенсационным налогом без учета снижения налогового бремени или с установлением конкретной для него налоговой ставки, учитывающей налоговые льготы? В любом случае следует заполнить налоговую декларацию, если вы уже заплатили компенсационный налог.
КАК БУДУТ ОБЛАГАТЬСЯ НАЛОГОМ ФОНДОВЫЕ ДОХОДЫ С 2009 ГОДА?
Тот, кто хочет защитить свои доходы с продажи ценных бумаг от компенсационного налога, должен приобрести новые фонды не позднее 31.12.2008 года. Если эти новые фонды вы не продадите раньше чем через год, то полученный от них доход не будет облагаться налогом. Иначе обстоит дело с покупкой ценных бумаг после 01.01.2009 года. Курсовая прибыль от продажи ценных бумаг облагается налогом независимо от того, сколько времени они у вас находятся. В связи с этим популярность головных (также известен под названием «фонд фондов») и смешанных фондов возрастет, так как они отличаются широким спектром инвестиций и способны компенсировать взлеты и падения рынков долгосрочных капиталов.
Например: некто Мюллер приобрел до 01.01.2009 года рискованные фонды других стран. По истечении одного года доходы с такого капитала не будут облагаться налогами. Но если Мюллер все же в 2010 году из-за колебаний на рынке долгосрочных капиталов вынужден будет продать свои фонды и инвестировать в более надежные фонды, то такое решение ему будет стоить налоговой льготы. Так как продажа ценных бумаг осуществляется после 2008 года, доход от капиталовложений облагается 25-процентным компенсационным налогом. Если бы Мюллер приобрел головные или смешанные фонды в 2008 году, то фонд смог бы отреагировать на колебания рынков, и его доход не облагался бы налогом.
ФОНДОВЫЕ ПОЛИСЫ ИЛИ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ПЛАНЫ?
Что касается фондовых сберегательных планов, в рамках которых вкладчик, например, ежемесячно перечисляет по 100 евро, то при продаже инвестиционных сертификатов после 31.12.2008 г. доходы облагаются 25% налога. Это имеет серьезные последствия: через 30 лет при начислении 4% размер вашего дохода сократиться почти на 32000 евро. Тот, кто делает ставку на фондовое страхование жизни (fondsgebundene Lebensversicherung), может не опасаться уплаты налога по истечении страхового периода. При продолжительности страховки 12 лет и ее выплате по достижении 60-летнего возраста застрахованного налогом облагается лишь половина дохода. В большинстве случаев это более выгодная альтернатива, чем классические фондовые сбережения. С другой стороны, фондовые сбережения имеют привилегию в том, что вкладчик в любое время может поменять вид капвложения. Еще одна альтернатива – это заключение частной пенсионной страховки. Это дает возможность избежать компенсационного налога, так как пенсия будет облагаться налогом на более выгодных условиях.
КАКИЕ СТРАТЕГИИ ВЛОЖЕНИЙ РЕКОМЕНДУЮТ СПЕЦИАЛИСТЫ С ВВЕДЕНИЕМ НАЛОГА В 2009 ГОДУ?
Те, кто хочет инвестировать в фонды на протяжении длительного времени, должны до 01.01.2009 года приобрести главные или смешанные фонды. Эти фонды вы можете не продавать, несмотря на колебания рынков долгосрочных капиталов. Через год вы будете освобождены от уплаты налогов на доход с капитала. Фондовые страховые планы стоит переоформить еще до 01.01.2009 года в фондовые полисы или пенсионные страховки. Это поможет вам избежать уплаты нового налога.
Компенсационный налог не вводится и на доходы от договоров Рюрупа и Ристера. Внимание: те, кто финансировал акции или другие вклады с помощью привлеченных средств, должны погасить долги до 01.01.2009 года. Так как с этого момента вы не можете списывать долговые проценты в качестве расходов, связанных с трудовой деятельностью. Кроме того, опять становится выгодным переписывать имущество на детей. Если у них нет других доходов, доходы с капитала в размере до 8501 евро не облагаются налогом. Если доход, облагаемый налогом, после вычета льготной суммы (Sparerpauschalbetrag) и особых расходов (Sonderausgaben) составляет менее 7664 евро, то и дети могут подать заявление на получение справки об освобождении от налогов. В этом случае банк не снимает налог на компенсацию с доходов от капитала детей.
ОСОБЕННОСТИ ОТКРЫТЫХ И ЗАКРЫТЫХ ФОНДОВ
Открытые фонды недвижимости живут за счет поступлений из аренды жилья. Но несмотря на это, доходы вкладчиков считаются доходами от капиталовложений. В этой связи с 2009 года такие доходы будут облагаться компенсационным налогом. Что касается курсовой прибыли, то здесь все зависит от момента приобретения инвестиционного сертификата. При покупке до 2009 года и соблюдении однолетнего срока курсовая прибыль не облагается налогом.
Доходы от участия в закрытых фондах не будут облагаться налогом и после 2009 года, так как они считаются не доходами с капиталовложений, а предпринимательской прибылью.
КОМПЕНСАЦИОННЫЙ НАЛОГ ПРИМЕР:
Одинокий пенсионер, который вышел на пенсию в 2005 году и поэтому платит налоги с половины своей пенсии, составляющей 12000 евро, с 2009 года не должен будет платить налоги на проценты и дивиденды, если они не превышают 5000 евро.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Заявление на получение справки (Nichtveranlagungsbescheinigung) подается в свободной форме вместе с платежными извещениями налогового органа (Steuerbescheid) за последние три года. Если вам, как большинству людей пенсионного возраста, до сих пор не нужно было оформлять налоговую декларацию, то в этом случае финансовое ведомство потребует заполнить бланк заявления NV 1A, который вы найдете в Интернете по адресу: www.formulare-bfinv.de/ffw/content.de или в любом финансовом ведомстве. В этом заявлении вы должны указать все пенсионные выплаты, доходы с капитала, доходы от дополнительной работы, но прежде всего следует указать все необлагаемые налогом суммы - например, для инвалидов (Behindertenpauschalbetrag), особые расходы (Sonderausgaben) и непредвиденные расходы (auЯergewцhnliche Belastungen). Если размер дохода, облагаемого налогами, не превышает 7664 евро (для одиноких) или 15328 евро (для семейных), то вы без проблем получите необходимую справку (NV-Bescheinigung).
